今天聊一些会计科目相关的常见问题，比如公司办公室买的桶装水计入“职工福利费”还是“办公费”？以及那些常见的容易出错的情况。

1、公司办公室买的桶装水入“职工福利费”还是“办公费”？

公司办公室购买的桶装水计入“管理费用-办公费”，并且允许在所得税前扣除，如果计入“职工福利费”只能按照工资总额的14%限额扣除，会计入错账，会让公司多交税！

2、残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”？

划重点：

1、按规定应该缴的残保金计入“管理费用”科目；

2、收到的奖励计入“其他收益”科目；

3、滞纳金计入“营业外支出”科目。

扩展：目前“税金及附加”科目的核算范围包括以下8种，请会计们不要记错。

3、公司为员工购买的口罩费用入“职工福利费”还是“劳动保护费”？

为了预防新型冠状病毒，公司统一购买的口罩，并发放给员工，要求上班必须佩戴，属于企业实际发生的合理的劳动保护支出，应作为劳动防护用品，计入“劳动保护费”。

并且允许一次性在企业所得税前扣除。若是取得增值税专用发票，也允许抵扣增值税。

扩展：

如果经销口罩等卫生防护用品的公司，由于仓库保管人员责任，最近导致库房中大量口罩过期，那么这部分损失属于非正常损失，进项税额需要转出。

4、直接减免的增值税入“营业外收入”还是“其他收益”？

财政部最新回复很明确，入“其他收益”科目。

此外，生活性服务业加计抵减增值税也计入“其他收益”。

5、税控设备全额抵减增值税入“营业外收入”还是冲“管理费用”？

答：冲减“管理费用”

6、销售使用过的固定资产入“营业外收入”还是“资产处置损益”？

答：取得清理收入时计入“其他收益”，结转损益时计入“资产处置损益”。

你都会吗？